Простые налоги Как оформить налоговый вычет за ЭКО Простые налоги

Сколько составляет налоговый вычет при ЭКО документы

Экстракорпоральное оплодотворение набирает популярность среди пар, которые сталкиваются с проблемами беременности. Многие люди ошибочно считают этот метод дорогим и бесполезным, но на самом деле все не так страшно. Государство предоставляет налоговый вычет на ЭКО, чтобы облегчить финансовое бремя. Процедура оформления вычета проста и быстра, но требует сбора необходимых документов. Давайте рассмотрим, как получить вычет, какие документы нужны и сколько денег можно вернуть.

Чтобы получить налоговый вычет на ЭКО, необходимо предоставить все документы и чеки, подтверждающие проведенное лечение, включая процедуры оплодотворения и родовую деятельность, а также доказательства уплаты налога с основного места работы одного из супругов в год проведения лечения. Важно помнить, что сроки для получения денежной компенсации составляют три года. В течение этого периода необходимо подать документы, чтобы получить возмещение. Однако, по законодательству России, вычет не может быть предоставлен после трех лет. Возврат составляет 13% от суммы, потраченной налогоплательщиком в текущем году на процедуру искусственного оплодотворения. ЭКО относится ко второй категории оплаты, в то время как обследование и консультации специалистов относятся к первой категории.

Способы получения переплаченного налога

Лицу, которое претендует на льготу, предоставляется возможность обратиться в ИФНС или к работодателю после получения уведомления, чтобы снизить сумму налога, которую им нужно заплатить. В обоих случаях необходимо предоставить необходимые документы для проверки в ИФНС.

Сроки рассмотрения заявления на вычет и сроки возврата

Налоговая инспекция должна рассмотреть представленные документы, поданные для получения льготы, в течение четырех месяцев с момента подачи заявления. В течение этого времени проводится камеральная проверка в течение трех месяцев, а оставшийся месяц отводится на возврат средств. В случае, если проверяющий инспектор имеет сомнения или не удовлетворен копиями предоставленных документов по каким-либо причинам, заявитель может быть приглашен в налоговую службу для предоставления оригиналов и дополнительных устных разъяснений. Задержка выплаты льготы невыгодна, так как за каждый день просрочки требуется выплачивать компенсацию, размер которой зависит от ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Налоговый вычет и льгота в чем разница

Возможности возврата уплаченных налогов имеют два варианта.

Первый вариант – налоговый вычет. По этой схеме, уплаченные налоги возвращаются однократно за год, в котором проходило лечение. Например, если в 2017 году вы прошли процедуру ЭКО, потратив на нее 250 000 рублей, и ваш доход составил 800 000 рублей, то вы уплатили подоходный налог в размере 104 000 рублей. Вам полагается возврат 13% от затрат, что составляет 32 500 рублей. В следующем году, в 2018, вы сможете подать документы на налоговый вычет и после проверки получить указанную сумму.

Второй вариант – налоговая льгота. Отличие этой схемы заключается в возможности подачи документов в налоговую инспекцию сразу, без ожидания следующего года, и получения вычета через место работы. Например, если вы прошли процедуру ЭКО в 2017 году, потратив на нее 250 000 рублей, и ваша ежемесячная зарплата составляет 75 000 рублей, но на руки вы получаете 65 250 рублей из-за вычета налога. Вам также полагается возврат 13% от затрат, то есть 32 500 рублей. Подав документы в налоговую сразу после лечения, вы указываете в заявлении, что хотите получить льготу через место работы. После проверки документов вам выдается уведомление, которое предоставляется в бухгалтерию вашей организации-работодателя. С этого момента с вас не удерживается подоходный налог, и вы получаете на руки полную сумму зарплаты, то есть 75 000 рублей, пока не возместите 32 500 рублей (то есть, пока не заработаете 250 000 рублей – сумму, которую потратили на лечение).

Если ваш доход за год меньше, чем затраты на лечение, вы можете повторно получить вычет или льготу в следующем году, но для этого потребуется заново подать документы.

Налоговый вычет на эко в 2019 году какого числа

Если в роддоме согласились провести роды как дорогостоящее лечение, то вычет можно получить со всей суммы, то есть: (600 000+40 000+250 000)*13%=115 700 рублей.
Эта сумма будет выплачена только при условии, что в налоговой справке от работодателя будет указана сумма налоговых выплат за лечебный период не меньше представленной к выплате.

Документы

Задаваясь вопросом, можно ли за ЭКО получить налоговый вычет, специалисты уверенно отвечают, что это реально.
Особым условием является сохранение всех необходимых документов и чеков, затраченных на проведенное лечение.
Если в процессе программы ЭКО были утеряны какие-либо чеки, можно считать, что данная сумма вами не оплачивалась, поскольку ее нельзя приложить к документам, собираемым для оформления вычета.
В налоговую службу необходимо сдавать копии документов, которые предварительно заверяют от руки.
Если вычет не исчерпается до конца года, то налогоплательщику вновь нужно будет осуществить действия по пунктам 1-3.
Максимальная сумма, с которой может быть исчислен рассматриваемый вычет, в общем случае составляет 120 000 рублей с расходов за медицинские услуги и купленные лекарства.
При этом, если налогоплательщик также оформляет другие социальные вычеты (кроме вычетов на благотворительность, обучение детей и по суммам для дорогостоящего лечения), то указанная цифра должна быть уменьшена на расходы по соответствующим вычетам.
Если пациенту были оказаны медицинские услуги, классифицированные как дорогостоящие, то вычет можно исчислить с любой суммы расходов за них: главное, чтобы доход налогоплательщика за год был не меньше соответствующих расходов.
Согласно п. 27 соответствующего Перечня лечение методом ЭКО относится к дорогостоящему виду. При оформлении справки необходимо указывать код «2», свидетельствующий о принадлежности к категории (см.
→ Налоговый вычет за операцию в 2018 году) Составляющие лечения для предоставления льготы В целях применения социального вычета рассматриваются лечение обычной формы, при котором лимит льготы ограничивается в пределах 120 000 рублей ежегодно и дорогостоящего типа, сумма которого включается в полном размере вне зависимости от ограничения.

Отдельные случаи возврата вычета

Рассмотрим различные сценарии налогового вычета.

Возможность налогового вычета для пенсионеров, не работающих

Некоторые неработающие пенсионеры сталкиваются с проблемами, связанными с получением налогового вычета. Ответ на вопрос о возможности получения вычета для них отрицательный. Дело в том, что одним из обязательных условий для получения такой льготы является наличие доходов, с которых был уплачен налог на доходы физических лиц. Пенсия не облагается этим налогом.

Для получения вычета, неработающим пенсионерам следует предоставить свидетельство о рождении (браке), подтверждающее родство, вместе с остальными необходимыми документами.

Важно! Работающий пенсионер подает документы от своего имени и имеет право на получение вычета на общих основаниях. Для родителей, у которых дети часто болеют, вопрос о возврате налога является достаточно актуальным.

На лечение детей может уходить значительная сумма денег. Родители, чьим детям было оказано дорогостоящее лечение, имеют все основания обратиться в налоговую службу за получением вычета. Одним из обязательных условий является то, что детям должно быть меньше 18 лет. Официальные опекуны также имеют право на получение компенсации.

Для родителей, у которых дети часто болеют, вопрос о возврате налога является достаточно актуальным. На лечение детей может уходить значительная сумма денег. Родители, чьим детям было оказано дорогостоящее лечение, имеют все основания обратиться в налоговую службу за получением вычета. Одним из обязательных условий является то, что детям должно быть меньше 18 лет. Официальные опекуны также имеют право на получение компенсации.

Налоговый вычет за ЭКО

В соответствии с пунктом 3 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 этого Кодекса налогоплательщик имеет возможность получить социальные налоговые вычеты. Эти вычеты могут включать сумму, уплаченную налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, предоставленные медицинскими организациями и индивидуальными предпринимателями, занимающимися медицинской деятельностью. Вычеты также могут быть предоставлены налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) до 18 лет и подопечным до 18 лет (в соответствии с утвержденным Правительством Российской Федерации перечнем медицинских услуг). Кроме того, налогоплательщик может получить вычет в размере стоимости лекарственных препаратов, назначенных лечащим врачом и приобретенных за счет собственных средств (в соответствии с утвержденным Правительством Российской Федерации перечнем лекарственных средств для медицинского применения).

При дорогостоящих видах лечения в медицинских организациях и у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета определяется на основе фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается Правительством Российской Федерации.

Согласно Перечню дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 года № 201, лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона относится к дорогостоящим видам лечения.

Таким образом, пациенты имеют право на получение налогового вычета на всю сумму, потраченную на лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (для программ суррогатного материнства: к вычету подлежат расходы пациента не на всю стоимость программы, а только в части экстракорпорального оплодотворения).

Для предоставления вычета налогоплательщику необходимо, чтобы лечение производилось в медицинских организациях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, или у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность на основании лицензии на медицинскую деятельность, выданной в соответствии с законодательством Российской Федерации. Также необходимо предоставить документы, подтверждающие фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или уплату страховых взносов.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости лечения и приобретенных медикаментов и/или уплата страховых взносов не производились за счет средств работодателей.

Налоговый вычет за ЭКО

Необходимо отправить заполненную форму на адрес электронной почты [email protected]. Подготовка необходимых документов по вашему запросу занимает до 30 рабочих дней.

Когда документы будут готовы, с вами свяжутся администраторы клиники.

В соответствии с пунктом 3 статьи 219 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов. Это включает сумму, уплаченную налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями и индивидуальными предпринимателями, занимающимися медицинской деятельностью. Вычет также предоставляется налогоплательщику, его супруге, родителям, детям и подопечным в возрасте до 18 лет, а также на стоимость лекарственных препаратов, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за свой счет.

Для дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях и у индивидуальных предпринимателей, занимающихся медицинской деятельностью, размер налогового вычета определяется фактически произведенными расходами. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается Правительством Российской Федерации.

Согласно Перечню дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона относится к дорогостоящим видам лечения.

Таким образом, пациенты имеют право на получение налогового вычета на всю сумму, потраченную на лечение бесплодия методом ЭКО (для программ суррогатного материнства: к вычету подлежат расходы пациента не на всю стоимость программы, а только в части ЭКО).

Предоставление налогового вычета осуществляется в соответствии с пунктом 27 Перечня дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации. Налогоплательщик должен подать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В декларации необходимо указать все доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате или возврату по итогам налогового периода. К декларации также необходимо приложить письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на лечение, справку о доходах, копию договора на лечение, копию лицензии медицинской организации, справку об оплате медицинских услуг, платежные документы, подтверждающие факт оплаты за лечение, и договор со страховой компанией или полис.

Расчет налогового вычета

Реальный размер вычета определяется как произведение стоимости дорогостоящего лечения (стоимости программы ЭКО) на 13%.

Например, если стоимость программы ЭКО составляет 250 000 рублей, то пациент имеет право на вычет в размере:

250 000 руб. * 13% = 32 500 руб.

(при условии, что сумма исчисленного и уплаченного НДФЛ с доходов пациента в предыдущем налоговом периоде составляла не менее 32 500 рублей).

Предоставление налогового вычета осуществляется в следующем порядке

В соответствии со статьей 229 Налогового кодекса РФ, налоговую декларацию необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В декларации нужно указать все доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате или возврату по итогам налогового периода. К декларации следует приложить письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на лечение, справку о доходах, копию договора на лечение, копию лицензии медицинской организации, справку об оплате медицинских услуг, платежные документы, подтверждающие факт оплаты за лечение, и договор со страховой компанией или полис.

Законодательные нормы для получения льготы

Возможность получения вычета при прохождении лечения и покупке медикаментов установлена статьей 219 НК РФ. Лечение проводится в соответствии с рекомендациями врача, с учетом индивидуальных особенностей. Услуги и медикаменты, за которые осуществляется возврат налога, должны соответствовать перечням, утвержденным Правительством.

Перечни включают следующие категории:

• Разрешенные услуги, связанные с получением необходимого вида лечения.
• Дорогостоящие формы лечения (см. → налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2018 году).
• Медикаменты, которые необходимо приобретать по рецепту врача за счет собственных средств. В перечне указаны основные активные компоненты, требующие дополнительного уточнения в отношении торговых названий.

Перечни утверждены Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201 в актуальной на момент использования данных редакции. Согласно пункту 27 соответствующего Перечня, лечение методом ЭКО относится к дорогостоящим видам лечения. При оформлении справки необходимо указывать код «2», который подтверждает принадлежность к данной категории (см. → Налоговый вычет за операцию в 2018 году).

Какое лечение является дорогостоящим

Мерило определения стоимости терапии не связано с ее ценой. Медицинская услуга считается таковой, если она присутствует в списке, утвержденном правительственным постановлением еще в 2001 году (№ 201 от 19 марта). В этом списке содержится 27 пунктов, которые охватывают хирургическую, терапевтическую, комбинированную терапию, уход за недоношенными детьми и лечение бесплодия. В нем также упоминаются трансплантация органов, костный мозг и пластические операции.

Медицинские учреждения хорошо знакомы с содержанием этого Постановления. Если пациент прошел тот вид терапии, который присутствует в списке, больница или поликлиника обязательно указывают об этом в выданной ими справке. В форме документа предусмотрено место для указания кода. Если лечение является дорогостоящим, то ставится цифра 2. По окончании терапии или в конце года необходимо получить такую справку для представления специалистам налоговой службы.

Условия и сумма

Налоговый вычет ЭКО можно получить только при условии сохранения всех чеков, подтверждающих прохождение лечения, экстракорпорального оплодотворения и родовую деятельность. Также учитывается оплата налога с официальной зарплаты в год проведения лечения. Возврат средств можно получить не только на себя, но и на мужа или детей. Для подачи документов на вычет необходимо, чтобы с момента проведения ЭКО прошло менее трех лет. Налоговый вычет предусматривает возмещение 13% от затрат на лечение в каждом календарном периоде. Оформление вычета при ЭКО зависит от категории лечения: дорогостоящая терапия кодируется как тип 2, обычная – как тип 1. Важно уточнить у клиники, какой код будет присвоен процедуре ЭКО. Чтобы получить налоговый вычет, необходимо сохранить все документы и чеки, связанные с лечением. Если чеки были утеряны, считается, что эта сумма не была оплачена. В налоговую службу необходимо предоставить копии документов, заверенные от руки, а также заверенные от руки копии договоров с медицинским учреждением. Для каждого года запрашиваемого вычета необходимо предоставить стандартную справку от работодателя формы 2-НДФЛ. Также необходимо разобрать чеки по годам и медицинским учреждениям, посчитать затраты и обратиться в бухгалтерию для запроса документов для возврата налога. От медицинского учреждения необходимо получить оригинал справки о затратах на лечение с указанием кода и копии лицензий. В налоговую службу также предоставляется копия основной страницы паспорта и места прописки. Документ можно заполнить самостоятельно на специальном сайте или воспользоваться услугами профессионалов. Затем необходимо записаться на прием в налоговую службу и предоставить все документы. Проверка пакета занимает до трех месяцев, и в случае необходимости дополнительных документов или исправлений, вас оповестят по телефону. Если все соответствует требованиям, сумма налогового вычета будет перечислена на счет в течение четвертого месяца.

Составляющие лечения для предоставления льготы

В целях использования социального вычета рассматриваются два вида лечения. Первый – это обычная форма, где льгота ограничена до 120 000 рублей в год. Второй – это дорогостоящее лечение, где сумма включается полностью, независимо от ограничений.

Для получения вычета по методу ЭКО, стоимость лечения используется в размере затрат, ограниченных заработком за год. В это включается стоимость договора и расходы на покупку лекарств, назначенных в рамках программы ЭКО.

Давайте рассмотрим пример, где все расходы включены в вычет. Гражданка В. заключила договор на применение метода ЭКО в 2015 году. Стоимость лечения составила 228 000 рублей. Кроме того, ей пришлось потратить еще 32 000 рублей на покупку лекарств. Ее доход в 2015 году составил 380 тысяч рублей, других вычетов не было, и сумма налога составила 49 400 рублей. После подачи заявления о вычете в ИФНС производится следующий расчет:

1. Проверяются документы и определяется величина вычета: 228 000 + 32 000 = 260 000 рублей.
2. Рассчитывается сумма налога, которую нужно заплатить: (380 000 – 260 000) х 13% = 15 600 рублей.
3. Определяется сумма налога, которую можно вернуть: 49 400 – 15 600 = 33 800 рублей.
4. Итак, В. имеет право вернуть переплаченный налог в размере 33 800 рублей.

Частые вопросы

Как оформить налоговый вычет за экологические расходы?

Для оформления налогового вычета за экологические расходы необходимо собрать все необходимые документы, такие как квитанции об оплате экологических услуг, договоры на установку экологических систем и другие подтверждающие расходы документы. Затем следует заполнить налоговую декларацию, указав в ней сумму расходов на экологические услуги. После этого декларацию следует подать в налоговую инспекцию для рассмотрения и получения налогового вычета.

Какие расходы могут быть учтены при оформлении налогового вычета за экологические услуги?

При оформлении налогового вычета за экологические услуги могут быть учтены такие расходы, как оплата за установку и обслуживание экологических систем (например, фильтров для воды или систем очистки воздуха), оплата за экологические услуги (например, вывоз мусора или утилизация опасных отходов), а также другие расходы, связанные с охраной окружающей среды и экологической безопасностью.

Какие документы необходимо предоставить для подтверждения расходов на экологические услуги?

Для подтверждения расходов на экологические услуги необходимо предоставить квитанции об оплате экологических услуг, договоры на установку и обслуживание экологических систем, а также другие документы, подтверждающие факт и размер расходов. Важно сохранять все документы, связанные с экологическими расходами, чтобы в случае необходимости предоставить их налоговой инспекции при оформлении налогового вычета.

Полезные советы

СОВЕТ №1

Ознакомьтесь с законодательством и правилами, регулирующими получение налогового вычета за ЭКО. Изучите, какие расходы и какой размер вычета вы можете получить.

СОВЕТ №2

Собирайте все необходимые документы, подтверждающие ваши расходы на экологические цели. Это могут быть квитанции об оплате коммунальных услуг, покупке энергосберегающей техники или материалов для улучшения энергоэффективности жилья.

СОВЕТ №3

Заполните налоговую декларацию и укажите все необходимые сведения о вашем праве на налоговый вычет за ЭКО. Убедитесь, что все данные указаны корректно и соответствуют требованиям налоговой службы.